仮想通貨にかかる税金とは？税金の基礎知識について詳しく解説！

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仮想通貨で利益を得たけど、税金についてほとんど知らなくて不安…。

仮想通貨の税金って、株とか投資信託とは違うんでしょ？

と悩んでいませんか？

そんなあなたの悩みを解決するために、本記事では仮想通貨に関する税金の基本知識と節税対策などについて詳しく解説します！

(本記事の内容)

仮想通貨の税金における基本知識について
税金が発生するタイミングや確定申告対象者について
仮想通貨取引に関わる節税対策について

本記事の執筆者は、かつて伝統的金融機関に所属しており、現在は仮想通貨の魅力に取り憑かれ、日々動向を追っている仮想通貨オタクです。

これまでの経験を活かし、信頼性の高い情報をお届けします！

この記事が読み終わる頃には、仮想通貨の税金に関する基本が理解でき、どういったポイントを押さえておくべきか理解できるようになるでしょう。

ぜひ最後までご覧ください！

仮想通貨の税金とは？

仮想通貨は、近年急速に普及していますが、それに伴って税金の取り扱いについても理解しておく必要があります。

仮想通貨の所得区分は「雑所得」

日本の税法では、仮想通貨の取引によって得た利益は

「雑所得」

として扱われます。

雑所得とは、給与所得や事業所得などの主要な所得に分類されない所得のことをいいます。

雑所得の税金は、給与所得や事業所得などと合算したトータルの所得に応じて計算されます。

仮想通貨の税率は最大45%

仮想通貨の利益に対する税率は、累進課税制度が適用されます。

つまり、所得が多ければ多いほど、税率も高くなっていく仕組みです。

税率は以下のように段階的に設定されています。

195万円未満の部分：5%(所得税)、10%(住民税)
195万円～330万円未満の部分：10%(所得税)、10%(住民税)
330万円～695万円未満の部分：20%(所得税)、10%(住民税)
695万円～900万円未満の部分：23%(所得税)、10%(住民税)
900万円～1,800万円未満の部分：33%(所得税)、10%(住民税)
1,800万円～4,000万円未満の部分：40%(所得税)、10%(住民税)
4,000万円を超える部分：45%(所得税)、10%(住民税)

現在の最高税率は所得税・住民税あわせて最大55%となります。

税金が発生するタイミング

仮想通貨に関連する税金は、以下のような場合に発生します。

売却したとき

仮想通貨を売却して得た利益は課税対象となります。

売却価格から購入価格を引いた額が利益として計算され、これに税金がかかります。

ほかの仮想通貨と交換したとき

仮想通貨をほかの仮想通貨と交換する場合も税金が発生します。

取得単価・交換時の時価が計算基準となり、利益がある場合にはその分の税金を支払う必要があります。

たとえば、ビットコインをイーサリアムに交換した場合、ビットコイン購入時の時価とイーサリアム受取時のビットコイン時価との差額が計算基準となります。

商品を購入したとき

仮想通貨で商品を購入した場合も税金がかかります。

取得単価・商品購入時における仮想通貨の時価が計算基準となり、利益がある場合にはその分の税金を支払う必要があります。

たとえば、仮想通貨で100万円の商品を購入した場合、仮想通貨購入時の時価と商品購入時の仮想通貨時価との差額が計算基準となります。

マイニングやステーキングで報酬を得たとき

仮想通貨のマイニング(発掘)やステーキング(預けて稼ぐ)を通じて報酬を得た場合も税金がかかります。

これらの計算方法には複雑な部分があるので、実際に損益計算を行う際には、既存の損益計算ツールやエクセルなどを活用して計算することを推奨します。

詳細につきましては国税庁

（国税庁『暗号資産等に関する税務上の取扱いについて（情報）』)

の見解をご確認ください。

確定申告が必要な人

以下の一定条件にあてはまるかたは、確定申告が必要です。

給与所得・退職所得以外の所得金額(仮想通貨によるものも含む)の合計額が20万円を超えるかた。
給与収入が2,000万円を超えるかた。
2箇所以上から給与を貰っているかた。
ほかに特別控除などを受けられるかた。

仮想通貨取引に関わる節税対策

法人化する

法人化することで、様々な節税メリットを受けられます。

損益通算・繰越控除ができる

通常はできない損益通算や繰越控除が可能になります。

損益通算とは、法人の利益と損失を相殺する方法です。

繰越控除とは、損失を翌年以降に繰り越して、将来の利益から控除する制度です。

これにより、利益が出る年に税金の負担を減らすことが可能です。

経費計上の範囲が広がる

経費として認められる範囲が通常より広がります。

個人事業主の場合、経費として認められるものは限られています。

しかし、法人化することで、より高額な備品など経営に関わる多くの経費を計上できるようになります。

これにより、利益を減らし、税金の負担を軽減することができます。

従業員の家族に給与支払いができる

法人化すると、従業員の家族に対しても給与を支払うことが可能になります。

これにより、個人としての所得税を軽減し、家族に所得を分配させることができます。

ただし、給与の支払いには合理的な理由や適正な金額が求められるため、注意が必要です。

小規模企業共済に加入できる

法人化すると、小規模企業共済に加入することができます。

共済の掛金は所得控除の対象となり、これにより税金の負担を軽減することができます。

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法人化以外の節税対策

売らずに持ち続ける

仮想通貨を売らずに持ち続けることも、節税対策のひとつです。

仮想通貨を保有している限り、売却して利益を確定しないため、税金の対象にはなりません。

ただし、仮想通貨の価値が上がることで将来の税負担が増える可能性があるため、保有する期間やタイミングについては慎重に考える必要があります。

年間20万円以内の利益で調整する

年間20万円以内の利益に抑えることで、税金の負担を軽減することができます。

日本の税法では、仮想通貨の利益が年間20万円以内であれば、確定申告が不要です。

これを利用して、利益が20万円を超えないように取引を調整することで、申告の手間や税金の負担を軽減することができます。

ただし、仮想通貨による利益のほかに、給与所得や退職所得以外の所得がある場合には注意が必要です。

損益通算(年内に限る)を利用する

法人化しなくても、その年に限り損益通算を利用することができます。

ただし、損益通算は同一年内で暗号資産における利益と損失に限られるため、計画的な取引が重要です。

個人事業主として開業する

個人事業主として開業することで、青色申告を利用できる可能性があります。

青色申告は、税制面でのメリットが多い申告方法です。

青色申告を行うことで、最大65万円の控除を受けられる場合があります。

しかし、そのためには仮想通貨による利益について

「事業所得」

として認めてもらう必要があります。

事業所得として認められれば、ほかの所得との損益通算や損失の繰越などができる可能性があります。

仮想通貨の税金まとめ

本記事では、仮想通貨における税金の基本知識と節税方法について解説しました。

以下にポイントをまとめます。

仮想通貨は雑所得に分類される。
税率は所得税・住民税あわせて最大55%となる。
売却や交換など、さまざまな場面で税金が発生するため、注意が必要。
一定条件で確定申告が必要な場合がある。
節税には法人化や青色申告などが有効である。

税金の基本知識を理解し、適切な申告や節税対策を行うことで、無駄な税負担を避けられます。

仮想通貨についてさらに詳しい情報を知りたいかたは、関連記事『仮想通貨を選んでみよう』も、ぜひチェックしてみてください。

ご購読ありがとうございました。

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